الالتزامات السنوية لشركة LLC أمريكية: التقرير السنوي وضريبة الامتياز في ديلاوير ووايومنغ وفلوريدا وتكساس

01 الصورة كاملة في جدول

هذا الجدول يلخّص ما تنشره كل ولاية. الأرقام رسوم الولاية فقط، ولا تشمل رسوم الوكيل المسجّل ولا الضرائب الاتحادية. وقد عرضنا في مقال اختيار الولاية رسوم التأسيس، وهنا نركّز على ما يتكرر كل سنة وعلى ما يحدث إذا فاتك.

ملاحظة: نعرض فلوريدا بسعر التقرير السنوي لـ LLC كما في جدول رسوم القسم (138.75 دولاراً شاملة الرسم الإضافي)، ونعرض تكساس من صفحة المراقب المالي (Comptroller). المصادر في آخر المقال.

02 ديلاوير: ضريبة ثابتة بلا تقرير

تقول صفحة قسم الشركات في ديلاوير إن شركات LLC وLP وGP ليست ملزمة بتقديم تقارير ضريبة الامتياز السنوية لدى القسم، وإن عليها دفع ضريبة سنوية قدرها 400 دولار على أو قبل 1 يونيو. وتضيف أن الضرائب السنوية للسنة السابقة تُستحق على أو قبل 1 يونيو، وأنها تُفرض إذا كانت الشركة «نشطة» في سجلات القسم في أي وقت بين 1 يناير و31 ديسمبر من سنة الضريبة، ولا يوجد تقسيم على الشهور (no proration).

وتنص المادة 18-1107 من قانون LLC في ديلاوير (Title 6) على المبلغ نفسه: ضريبة سنوية «in the amount of $400»، تستحق في أول يونيو بعد انتهاء السنة التقويمية. وتنص كذلك على أن الضريبة غير المدفوعة بعد موعدها تترتب عليها فائدة 1½% عن كل شهر أو جزء من شهر، وعلى مبلغ 200 دولار يُضاف إلى الضريبة عند التخلف عن الدفع بحلول 1 يونيو. وتصف الفقرة (h) النتيجة: الشركة التي لا تدفع «shall cease to be in good standing». وتصف الفقرة (i) الطريق للعودة: تُستعاد الحالة الجيدة بدفع الضريبة وكل الغرامات والفوائد عن كل سنة تخلّفت فيها.

وتنص المادة 18-1108(a) على أن شهادة تأسيس الشركة المحلية «shall be canceled» إذا لم تُدفع الضريبة السنوية مدة 3 سنوات من تاريخ استحقاقها، ويكون الإلغاء نافذاً في الذكرى الثالثة للاستحقاق. وفي الفقرة (d) من المادة 18-1107 يُرسل سكرتير الولاية بيان الضريبة قبل 1 يونيو بـ 60 يوماً على الأقل إلى الوكيل المسجّل. وتحذّر صفحة القسم من الرسائل «المضلِّلة» وتقول إن على الكيانات أن تنظر بريبة إلى أي مراسلة لا تأتي مباشرة من الولاية أو من الوكيل المسجّل للكيان في ديلاوير.

03 وايومنغ: تقرير وضريبة ترخيص مرتبطة بالأصول

المادة 17-29-209 من قوانين وايومنغ تُلزم كل LLC مؤسَّسة في الولاية بأن تقدّم لمكتب Secretary of State «on or before the first day of the month of organization of every year» إقراراً تحت طائلة شهادة الزور (under the penalty of perjury) من أمين الصندوق أو من يقوم مقامه، يبيّن «capital, property and assets located and employed in the state of Wyoming»، مع عنوان المكتب الرئيسي. ومعه تُدفع ضريبة الترخيص: «sixty dollars ($60.00) or two-tenths of one mill on the dollar ($.0002), whichever is greater».

الحساب بسيط: 0.0002 × 300,000 دولار = 60 دولاراً. فإذا كانت أصول الشركة الموجودة والمستخدمة في وايومنغ أقل من 300,000 دولار فالأكبر هو 60 دولاراً، وفوق ذلك تزيد الضريبة بحسب الأصول. أما ما يُحسب من الأصول «داخل وايومنغ» في حالتك فمسألة تسأل عنها مكتب الولاية أو مختصاً مؤهلاً.

وتصف المادة 17-29-705(b) ما يحدث عند عدم دفع الرسم المقرر: تعدّ الولاية الشركة «transacting business within this state without authority»، وترسل إخطاراً، وإن لم يتم الامتثال خلال 60 يوماً من الإخطار عُدّت الشركة «defunct» وفقدت شهادة التأسيس. ويجوز إحياؤها خلال سنتين من الفقد بدفع الرسوم المتأخرة، ويسري الإحياء بأثر رجعي كأنها لم تكن «defunct». وفي جدول رسوم المكتب (سارٍ من 1 يوليو 2026) بند «Reinstatement for Tax» لشركات LLC بقيمة 100 دولار. وتذكر الفقرة (a) من المادة نفسها سبباً آخر للفقد: انقطاع الوكيل المسجّل دون بديل خلال 60 يوماً من الإخطار، وللإحياء حينها رسم الإحياء مع غرامة 250 دولاراً بحسب النص. وقد فصّلنا الوكيل في مقال الوكيل المسجّل.

04 فلوريدا: تقرير سنوي بنافذة محددة

تنص المادة 605.0212 من قانون LLC في فلوريدا على أن التقرير السنوي الأول يُقدَّم بين 1 يناير و1 مايو من السنة التالية للسنة التي سرى فيها تأسيس الشركة، وأن التقارير اللاحقة تُقدَّم بين 1 يناير و1 مايو من كل سنة. وتصف صفحة القسم التقرير بأنه «ليس بياناً مالياً»، وبأنه يحدّث سجلات القسم أو يؤكدها، وبأنه مطلوب «سواء احتجت إلى تغييرات أم لا». ويتضمن بحسب المادة: اسم الشركة، وعنوان المكتب الرئيسي والبريد، وتاريخ التأسيس، ورقم EIN أو ما إذا كان قد طُلب، واسم وعنوان شخص واحد على الأقل له سلطة الإدارة.

رسم التقرير السنوي في جدول رسوم القسم 138.75 دولاراً (مع الرسم الإضافي)، و538.75 دولاراً إن استُلم بعد 1 مايو. وتقول صفحة التقرير: «A $400 late fee will be imposed» على شركات LLC بعد 1 مايو. وتضيف: إن لم يُقدَّم التقرير بحلول الجمعة الثالثة من سبتمبر فإن الكيان يُحلّ إدارياً أو يُشطب في سجلات القسم عند إغلاق العمل في الجمعة الرابعة من سبتمبر. وتنص المادة 605.0714 على أن الشركة المحلولة إدارياً «continues in existence» لكنها تقتصر على الأنشطة اللازمة لإنهاء أعمالها وتصفيتها.

وتنص المادة 605.0212(6) على أن LLC التي لا تقدّم التقرير «may not maintain or defend any action in a court of this state» حتى يُقدَّم التقرير وتُدفع كل الرسوم والغرامات. وللعودة بعد الحل الإداري تنص المادة 605.0715 على تقديم طلب إعادة تفعيل أو تقرير سنوي حالي مع كل الرسوم والغرامات المستحقة، وفي جدول الرسوم: إعادة التفعيل 100 دولار «+ رسم التقرير السنوي لكل سنة». وتذكر الصفحة أن LLC المغلقة فعلاً لا تحتاج تقريراً سنوياً، وأن عليها تقديم طلب حلّ أو انسحاب.

05 تكساس: ضريبة امتياز وتقارير حتى عند عدم وجود ضريبة

تصف صفحة المراقب المالي ضريبة الامتياز بأنها ضريبة امتياز على كل كيان خاضع «formed or organized in Texas or doing business in Texas»، وتقول إن التقرير السنوي موعده 15 مايو، فإن صادف عطلة أسبوعية أو رسمية فالموعد هو يوم العمل التالي. وبالنسبة لتقارير 2026 و2027 تذكر الصفحة حد «لا ضريبة مستحقة» بقيمة 2,650,000 دولار، ونسبة 0.375% للبيع بالتجزئة والجملة و0.75% لغيرها. وتقول الصفحة: من كان عند الحد أو دونه «simply file» تقرير المعلومات العامة (Public Information Report) أو تقرير الملكية (Ownership Report). فعدم وجود ضريبة لا يعني عدم وجود تقرير.

وفي العقوبات تذكر الصفحة: غرامة 50 دولاراً على كل تقرير يُقدَّم بعد موعده، وغرامة 5% إذا دُفعت الضريبة بعد 1 إلى 30 يوماً من الموعد، و10% إذا دُفعت بعد أكثر من 30 يوماً، وفائدة على الضرائب المتأخرة تبدأ بعد 61 يوماً من الموعد. وتعرض الصفحة إشعارين رسميين: النموذج 05-211 «إشعار بنية سحب حق مزاولة الأعمال»، والنموذج 05-213 «إشعار سحب التسجيل»، وتقول الصفحة في الإشعارين إن عليك تقديم تقرير ضريبة الامتياز ودفع ما يترتب من ضريبة وغرامة وفائدة، وإن من كان عند حد «لا ضريبة مستحقة» أو دونه يكتفي بتقديم تقرير المعلومات العامة أو تقرير الملكية. ولم نقرأ في الصفحة تفصيل آثار السحب، فراجع صفحة «Close or Reinstate a Business» عندها.

06 أمثلة تطبيقية (أرقام افتراضية لتوضيح النص)

المثال 1: ديلاوير، تأخير شهر. مالك خليجي لشركته LLC في ديلاوير نسي دفع الضريبة في 1 يونيو، ثم دفع بعد أيام قليلة. بحسب المادة 18-1107 تُضاف غرامة 200 دولار، وتترتب فائدة 1.5% عن «شهر أو جزء من شهر». الحساب: 400 + 200 = 600 دولار، والفائدة 1.5% = 9 دولارات، فالمجموع 609 دولارات بحسب صفحة القسم التي تقول الفائدة على الضريبة والغرامة. أما نص المادة (c) فيتحدث عن فائدة على الضريبة، أي 6 دولارات (606 دولارات). الفارق بين الصياغتين صغير، فاسأل القسم عن المبلغ الدقيق وقت الدفع.

المثال 2: وايومنغ، شركة بلا أصول هناك. LLC تأسست في مارس ولا تملك أصولاً في وايومنغ. موعدها بحسب المادة 17-29-209 أول مارس من كل سنة. إذا كانت الأصول المحسوبة 0 فالأكبر هو 60 دولاراً. ويجب أن يُوقَّع الإقرار تحت طائلة شهادة الزور، فلا يُترك لتخمين الوكيل.

المثال 3: فلوريدا، تقرير فاته الموعد. LLC تأسست في فلوريدا في 2025. التقرير الأول بين 1 يناير و1 مايو 2026. إن قُدِّم في أبريل كان الرسم 138.75 دولاراً، وإن قُدِّم في 20 مايو صار 538.75 دولاراً. وإن لم يُقدَّم أصلاً فمن الصفحة: آخر يوم لدفع الشيك لسنة 2026 هو 18 سبتمبر، والدفع ببطاقة حتى الساعة 5:00 مساءً (توقيت شرق أمريكا) في 25 سبتمبر 2026، وبعدها الحل الإداري. ثم إعادة التفعيل 100 دولار مع رسم التقرير لكل سنة مستحقة.

المثال 4: تكساس، موعد يقع يوم سبت. تقرير 2027 موعده 15 مايو، وهو يوم سبت، فتقول الصفحة إن الموعد يصبح يوم العمل التالي، أي الإثنين 17 مايو 2027. ولنفترض شركة عليها ضريبة 1,000 دولار قدّمت التقرير ودفعت بعد 20 يوماً: غرامة 50 دولاراً على التقرير المتأخر، و5% من الضريبة أي 50 دولاراً. ولو دفعت بعد 40 يوماً فالغرامة 50 دولاراً و10% أي 100 دولار، والفائدة تبدأ بعد 61 يوماً.

07 أخطاء شائعة

• الظن أن عدم النشاط يعني عدم الالتزام: ديلاوير تفرض 400 دولار على الكيان «النشط» في سجلاتها خلال السنة، وتكساس تطلب تقرير المعلومات العامة حتى عند عدم وجود ضريبة.
• خلط ديلاوير بغيرها: لا تقرير سنوي لشركات LLC في ديلاوير، لكن الضريبة إلزامية، وبعض القراء يبحثون عن «التقرير» ويفوتهم الدفع.
• اعتماد رقم قديم: صفحة «How to Form» في ديلاوير ما زالت تذكر 300 دولار بينما الضريبة 400 دولار.
• الدفع لجهة غير الولاية بسبب رسالة مضلِّلة: تحذّر ديلاوير من أي مراسلة لا تأتي مباشرة من الولاية أو من الوكيل المسجّل.
• ترك التقرير في فلوريدا إلى ما بعد 1 مايو: الرسم يقفز من 138.75 إلى 538.75 دولاراً.
• ترك سنوات متراكمة: في ديلاوير تُلغى الشهادة بعد 3 سنوات، وفي فلوريدا تُدفع رسوم التقرير عن كل سنة عند إعادة التفعيل.
• نسيان أن الموعد يختلف بين الولايات: يونيو في ديلاوير، وشهر التأسيس في وايومنغ، ومن يناير إلى مايو في فلوريدا، و15 مايو في تكساس.

08 ماذا يعني هذا لمالك خليجي أو أجنبي يقيم خارج أمريكا

هذه قراءتنا لنصوص الولايات وليست استشارة:

• الموعد يتبع الولاية لا بلد إقامتك. شركة بلا نشاط وصاحبها في الخليج تُطالَب بالتزامها السنوي مثل أي شركة أخرى بحسب ما تنشره الولاية.
• إخطارات الولاية تصل إلى الوكيل المسجّل (تنص ديلاوير على إرسال بيان الضريبة إليه)، فاحرص على أن يكون لديه بريد إلكتروني وعنوان تحدّثه إن تغيّرا، واقرأ مقال الوكيل المسجّل لتفهم من يتسلم ماذا.
• ضع التواريخ في تقويمك قبل الموعد بأسابيع. وتذكر صفحة ديلاوير أن تطبيق الدفع متاح يومياً بين 8:00 صباحاً و11:45 مساءً بتوقيت شرق أمريكا، فاحسب الفرق مع توقيتك.
• هذه التزامات الولاية فقط. الالتزامات الاتحادية الأخرى منفصلة عنها، ومنها نموذج 5472 والنموذج الشكلي 1120 وتقرير BOI كما تقوله FinCEN. وتسأل المادة 605.0212 في تقرير فلوريدا عن رقم EIN أو عمّا إذا كان قد طُلب.
• وإن كنت تقارن بين ولايات فتذكّر أن الأرقام أعلاه تجيب عن كلفة إبقاء الشركة قائمة، وليست توصية بولاية. راجع مقال اختيار الولاية.
• ولأن الصياغات قد تتغير، فتحقق من الصفحة الرسمية للولاية قبل كل دفع، وتحدّث مع محاسب أو محامٍ أمريكي مؤهل في وضعك الخاص.

★ المصادر الرسمية

• Delaware Division of Corporations: LLC/LP/GP Franchise Tax Instructions — 400 دولار قبل 1 يونيو، وغرامة 200 دولار وفائدة 1.5% شهرياً (قُرئت عبر r.jina.ai لأن الموقع يحجب curl)
• Delaware Code, Title 6, Chapter 18, Subchapter XI (§ 18-1107, § 18-1108) — نص الضريبة والغرامة والوضع الجيد وإلغاء الشهادة بعد 3 سنوات
• Wyoming Statutes, Title 17 (W.S. 17-29-209, 17-29-210, 17-29-705) — التقرير السنوي وضريبة الترخيص والإلغاء والإحياء
• Wyoming Secretary of State: Business Division Filing Fee Schedule (effective July 1, 2026) — ضريبة الترخيص 60 دولاراً أو 0.0002، وإعادة التفعيل 100 دولار
• Florida Division of Corporations: File Annual Report — غرامة 400 دولار بعد 1 مايو، والحل الإداري (قُرئت عبر r.jina.ai)
• Florida Division of Corporations: LLC Fees — 138.75 و538.75 و100 دولار لإعادة التفعيل (قُرئت عبر r.jina.ai)
• Florida Statutes § 605.0212, Annual report for department — نافذة 1 يناير إلى 1 مايو والمنع من التقاضي
• Florida Statutes § 605.0714, Administrative dissolution — الجمعة الثالثة والرابعة من سبتمبر
• Florida Statutes § 605.0715, Reinstatement — إعادة التفعيل
• Texas Comptroller: Franchise Tax — 15 مايو، والحد 2,650,000 دولار، والعقوبات والإشعارات

اطّلعنا على هذه الصفحات الرسمية بتاريخ 25 أكتوبر 2026، والأرقام والمواعيد قد تتغيّر، فتحقق منها في المصدر قبل أي إجراء.

FAQ الأسئلة الشائعة

هذه معلومات عامة وليست استشارة قانونية أو ضريبية.

اقرأ أيضاً: خدمة تأسيس شركة أمريكية (LLC) عن بُعد · اختيار الولاية لشركة LLC أمريكية · الوكيل المسجّل · نموذج 5472 وغرامته · EIN بدون SSN