01 ما هو ITIN، ولأي شيء يُستخدم؟
تعرّفه IRS بأنه رقم من 9 أرقام تصدره «للأفراد الذين يلزمهم لأغراض الضرائب الاتحادية أن يكون لهم رقم تعريف ضريبي أمريكي، لكنهم لا يملكون رقم الضمان الاجتماعي (SSN) ولا يحق لهم الحصول عليه». وتضيف صفحة أرقام التعريف الضريبية أنه يبدأ بالرقم 9 ويُكتب بصيغة SSN (NNN-NN-NNNN).
وتقول الصفحة الرسمية إن ITIN يصدر «لأغراض الضرائب الاتحادية فقط»، وإنه لا: يؤهّل لمزايا الضمان الاجتماعي أو لائتمان الدخل المكتسب (EITC)، ولا يمنح أو يغيّر الوضع من حيث الهجرة، ولا يجيز العمل نظامياً في أمريكا، ولا يصلح هوية خارج النظام الضريبي. فمن يظن أنه رقم «إقامة» أو «ترخيص عمل» مخطئ بحسب نص IRS.
ومتى يكون عندك «غرض ضريبي اتحادي»؟ تعدّد الصفحة: أن يلزمك نظاماً تقديم إقرار ضريبي اتحادي، أو أن ترغب في استرداد مبلغ أو ميزة ضريبية أو الإبلاغ عن دخل بتقديم إقرار، أو أن يمكن اعتبارك زوجاً أو معالاً في ميزة ضريبية، أو أن يُطلب منك تقديم رقم تعريف لغرض اتحادي آخر. وتنبّه إلى أن الإقرار الذي تكون كل قيوده صفرية «لا يُظهر عموماً غرضاً ضريبياً اتحادياً»، وفي هذه الحالة لا حاجة إلى تقديم إقرار ولا إلى طلب ITIN.
02 الجدول: EIN وITIN وSSN
| EIN | ITIN | SSN | |
|---|---|---|---|
| لمن؟ | لكيان تجاري (تقول IRS إنه يحدد «كياناً تجارياً») | لفرد أجنبي (أو زوجه أو معاله) لا يحق له SSN وعليه غرض ضريبي اتحادي | للفرد المؤهَّل لدى هيئة الضمان الاجتماعي |
| من يصدره؟ | IRS | IRS | هيئة الضمان الاجتماعي (SSA) |
| نموذج الطلب | SS-4 | W-7 | SS-5 |
| الغرض | تعريف الشركة أمام IRS | للأغراض الضريبية الاتحادية فقط (إقرار، استرداد، مطالبة بمعاهدة...) | — |
| هل يمنح حق عمل أو إقامة؟ | — | لا، بنص IRS | خارج موضوع هذا المقال |
| هل يجمع الفرد ITIN وSSN؟ | — | لا: لا يجوز أن يكون للفرد الرقمان معاً بحسب IRS، وعند حصولك على SSN تتوقف عن استخدام ITIN وتبلغ IRS | — |
تنص صفحة IRS على أن SSN تصدره هيئة الضمان الاجتماعي وأن كل أرقام التعريف الضريبية الأخرى تصدرها IRS. ويشرح مقالنا EIN بدون SSN لمالك أجنبي كيف يُطلب EIN لشركة LLC من خارج أمريكا، فلا نكرره هنا.
03 متى يُطلب ITIN؟ أسباب نموذج W-7
يطلب النموذج (المراجعة ديسمبر 2024) تحديد سبب واحد من ثمانية، ويحذّر: من اختار السبب b أو c أو d أو e أو f أو g فعليه أن يقدّم إقراراً ضريبياً اتحادياً مع النموذج ما لم ينطبق عليه استثناء.
| السبب في النموذج | المعنى بحسب تعليمات IRS |
|---|---|
| a | أجنبي غير مقيم يلزمه ITIN ليطالب بميزة معاهدة ضريبية (ويُعبّأ معه السبب h) |
| b | أجنبي غير مقيم يقدّم إقراراً ضريبياً اتحادياً: للإبلاغ عن دخل أو لمجرد استرداد مبلغ |
| c | مقيم أمريكي بحسب أيام الإقامة (اختبار الإقامة الجوهرية) يقدّم إقراراً ولا يحق له SSN |
| d / e | معال أو زوج لمواطن أمريكي أو أجنبي مقيم |
| f | طالب أو أستاذ أو باحث أجنبي غير مقيم يقدّم إقراراً أو يطالب باستثناء |
| g | معال أو زوج لأجنبي غير مقيم يحمل تأشيرة أمريكية |
| h | أسباب أخرى توصف بالتفصيل، ومنها طلب جهة دفع أو مؤسسة مالية رقماً لتقديم نماذج الإبلاغ التي يوجبها القانون |
وتذكر التعليمات استثناءات من إرفاق الإقرار، تُطلب تحت السبب h مع مستندات تثبتها: دخل سلبي يخضع لاقتطاع من طرف ثالث أو لمعاهدة ضريبية (الاستثناء 1)، دخل آخر كمنحة دراسية أو مقامرة (2)، فوائد رهن عقاري (3)، التصرف بعقار أمريكي من أجنبي (4)، وحالة ممثل غير أمريكي لشركة أجنبية بموجب القرار T.D. 9363 (5). وتنبه: «إذا كان يلزمك تقديم إقرار ضريبي اتحادي فلا يحق لك الاستثناء 1». أما هل تنطبق عليك أي من هذه الحالات فسؤال لصفحات IRS ولمختص ضرائب أمريكي مؤهل لا لنا.
وتحذّر التعليمات من يتقاضى أجراً عن عمل داخل أمريكا أو يحمل تأشيرة صالحة للعمل: عليه أن يتقدم بطلب SSN أولاً، ولا يحق له ITIN ما لم يرفض طلبه ويرفق خطاب الرفض.
04 المستندات وطرق التقديم
تشترط التعليمات مستندات تثبت الهوية والصفة الأجنبية، أصلية أو نسخاً مصدّقة من الجهة المصدرة، وسارية وقت التقديم. وتعدّد 13 مستنداً مقبولاً. والنقطة المهمة لمالك خليجي: «الجواز هو المستند الوحيد القائم بذاته»، فإن قدّمت جوازاً أصلياً ساري المفعول أو نسخة مصدّقة من الجهة المصدرة فلا حاجة إلى مستند آخر من الجدول، وإلا فلا بد من نوعين على الأقل، أحدهما بصورة شخصية. وتستطيع IRS أن تطلب ترجمة معتمدة للمستندات بلغة أجنبية.
| طريقة التقديم | كما تذكرها IRS |
|---|---|
| بالبريد | ترسل النموذج والإقرار (إن لزم) والمستندات إلى مكتب ITIN في أوستن بولاية تكساس، وتُعاد الأصول إلى عنوان الاستلام المكتوب في النموذج، ويجوز إرفاق ظرف مسبق الدفع للإعادة السريعة. فإن لم تعد خلال 60 يوماً تتصل بـ IRS |
| شخصياً | في مراكز مساعدة دافعي الضرائب (TAC) المحددة، بموعد مسبق فقط، وتتحقق من المستندات وتعيدها فوراً |
| عبر وكيل قبول | وكيل قبول (AA) أو وكيل قبول معتمد (CAA) تعتمدهما IRS، وتقول التعليمات إنهما متاحان «داخل أمريكا وخارجها»؛ الثاني يتحقق من الأصول ويعيدها فوراً |
ومدة الرد: «7 أسابيع» لإشعارك بحالة الطلب، و«9 إلى 11 أسبوعاً» في موسم الذروة (15 يناير إلى 30 أبريل) أو إن قدّمت من خارج أمريكا. وللاتصال من الخارج رقم IRS الدولي 267-941-1000 (ليس مجانياً).
05 متى يُقدَّم الطلب، وهل ينتهي الرقم؟
تقول صفحة IRS: قدّم الطلب «في موعد إقرارك أو قبله» واجعل الإقرار ضمن حزمة الطلب، ولا ترسله منفصلاً. ولا تحتاج ITIN لطلب تمديد مهلة التقديم: تكتب «ITIN TO BE REQUESTED» في خانة الرقم من نموذج 4868 ولا ترفق W-7 معه، وكذلك لدفعات الضريبة التقديرية.
وعن الصلاحية: «إذا لم يرد ITIN في إقرار ضريبي اتحادي واحد على الأقل خلال 3 سنوات ضريبية متتالية، فإنه ينتهي في 31 ديسمبر من السنة الثالثة»، ولا بد من تجديده قبل استخدامه من جديد في إقرار. ولا يحتاج إلى تجديد إن كان يُستخدم فقط في نماذج إبلاغ يقدمها طرف ثالث، لكن عند تقديم إقرارك لاحقاً يلزم التجديد حينها. ومن صدر رقمه قبل 2013 ولم يجدَّد فعليه تقديم طلب تجديد مع إقراره. والتجديد يتم بالنموذج نفسه مع تحديد «Renew an existing ITIN». وتحذّر التعليمات أن تقديم إقرار برقم منتهٍ دون تجديد قد يؤخر معالجته.
06 أمثلة تطبيقية (حالات افتراضية)
هذه أمثلة توضيحية لقراءة النص، وليست حكماً على حالتك:
- مالك خليجي لشركة LLC لم يجد في صفحات IRS ما يلزمه بإقرار ولا يطلب استرداداً: بحسب الصفحة الإقرار الصفري عموماً لا يُظهر غرضاً ضريبياً، فلا طلب W-7. ويبقى للشركة ما يخصها (مثل نموذج 5472) وهو موضوع مستقل.
- مالك يقدّم إقراراً ضريبياً اتحادياً كأجنبي غير مقيم: يختار السبب b، يرفق W-7 بمقدمة إقراره الأصلي، ويرفق جوازه الأصلي، ويقدّم قبل موعد الإقرار. وتحسب المدة 9 إلى 11 أسبوعاً لأنه يقدّم من الخارج. ولا يطلب ITIN لمجرد التمديد.
- مالك يطلب منه جهة دفع أمريكية رقماً للإبلاغ عن دخل سلبي يقتطع منه طرف ثالث: قد ينطبق الاستثناء 1 تحت السبب h دون إرفاق إقرار، بشرط ألا يكون ملزماً بتقديم إقرار، ويرفق المستندات التي تحددها التعليمات.
- رقم لم يُستخدم في إقرار عن السنوات الضريبية 2023 و2024 و2025: بحسب قراءتنا للنص ينتهي في 31 ديسمبر 2025، فلا بد من تجديده قبل أي إقرار جديد يحمله.
07 أخطاء شائعة
- الخلط بين الرقمين: EIN للشركة وITIN للفرد، وطلب أحدهما لا يغني عن الآخر ولا يشترطه.
- اعتبار ITIN إقامة أو إذن عمل أو هوية: تنفي IRS ذلك صراحة.
- إرسال W-7 وحده حين لا ينطبق استثناء: الأصل أن يرفق به إقرار ضريبي اتحادي (يُترك خانة SSN فارغة فيه).
- تقديم مستندات منتهية: يجب أن تكون سارية وقت التقديم، وأن يطابق الاسم وتاريخ الميلاد والجنسية ما كتبته في النموذج.
- نسيان أن أصول المستندات (والجواز منها) تسافر بالبريد: خطّط لعدم حاجتك إلى الجواز خلال 60 يوماً، أو قدّم عبر مركز TAC أو وكيل قبول معتمد يعيدها فوراً.
- الاستمرار في استخدام ITIN بعد الحصول على SSN، أو إهمال التجديد بعد انقضاء 3 سنوات متتالية دون استخدام.
- الاعتماد على وعد جهة بنتيجة أو بموعد: القرار والمدة لدى IRS وحدها.
08 ماذا يعني هذا لمالك خليجي أو أجنبي يقيم خارج أمريكا
- ليس الرقم الذي تحتاجه لتأسيس شركتك: الشركة تحتاج EIN، وطريقه من الخارج موضّح في مقال EIN. وITIN مسألة منفصلة تظهر إن كان عليك أنت كفرد غرض ضريبي اتحادي.
- جوازك السعودي أو الخليجي يكفي وحده بحسب نص التعليمات إن كان أصلاً ساري المفعول أو نسخة مصدّقة من جهة الإصدار، وتذكر IRS أن سفارات أمريكا وقنصلياتها في الخارج تقدم خدمات تصديق، وأن الخدمات تختلف بين الدول فيُستحسن الاتصال بها مسبقاً.
- التقديم من الخارج ممكن بالبريد أو عبر وكيل قبول معتمد من IRS، وتتوقع 9 إلى 11 أسبوعاً.
- لا يغيّر ITIN شيئاً في وضعك النظامي في السعودية أو أمريكا، ولا يفتح حساباً بنكياً بذاته: راجع الحساب البنكي لشركة LLC يملكها خليجي.
- وتصرّح IRS بأن أحكام الإقامة الضريبية (الإقامة الجوهرية وغيرها) تُحدَّد في Pub. 519؛ فإن كنت تتردد على أمريكا فراجعها، وراجع مختصاً ضريبياً أمريكياً مؤهلاً لحالتك، دون أن نوصي بجهة بعينها.
REF المصادر الرسمية
رجعنا في هذه المعلومات إلى الصفحات الرسمية التالية، وتم الاطلاع عليها بتاريخ 25 أكتوبر 2026. الرسوم والمواعيد قد تتغير، فتحقق من الصفحة الرسمية قبل أي إجراء.
- Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)، IRS (Page Last Reviewed or Updated: 28-Oct-2025)
- About Form W-7، IRS (Page Last Reviewed or Updated: 03-Oct-2026)
- Form W-7 (Rev. December 2024)، IRS
- Instructions for Form W-7 (Rev. December 2024)، IRS
- Taxpayer Identification Numbers (TIN)، IRS
FAQ الأسئلة الشائعة
هل أحتاج ITIN لأحصل على EIN لشركة LLC من خارج أمريكا؟
بحسب مقالنا المبني على تعليمات IRS، يتطلب الطلب الإلكتروني لـ EIN وجود SSN أو ITIN للطرف المسؤول، أما المقيم خارج أمريكا فيطلب EIN بالهاتف أو الفاكس أو البريد بنموذج SS-4، ويُدخل «foreign» في السطر 7b إن لم يكن للطرف المسؤول SSN أو ITIN ولا يحق له الحصول عليه. التفاصيل في مقال EIN بدون SSN.
ما الفرق بين EIN وITIN؟
EIN رقم تعريف ضريبي لكيان تجاري كالشركة، وITIN رقم لفرد أجنبي عليه غرض ضريبي اتحادي ولا يحق له SSN. تصدرهما IRS بنموذجين مختلفين: SS-4 للأول وW-7 للثاني.
هل يمنح ITIN إقامة أو حق العمل في أمريكا؟
لا. تنص IRS على أن ITIN يصدر لأغراض الضرائب الاتحادية فقط، ولا يمنح أو يغيّر الوضع من حيث الهجرة، ولا يجيز العمل، ولا يؤهل لمزايا الضمان الاجتماعي أو لائتمان الدخل المكتسب.
هل يكفي الجواز لطلب ITIN؟
بحسب تعليمات نموذج W-7 (مراجعة ديسمبر 2024) الجواز هو المستند الوحيد القائم بذاته: جواز أصلي ساري أو نسخة مصدّقة من الجهة المصدرة لا يحتاج معه مستنداً آخر من الجدول. وإلا فيلزم نوعان من المستندات على الأقل، أحدهما بصورة.
كم يستغرق إصدار ITIN، وهل ينتهي الرقم؟
تذكر IRS 7 أسابيع للإشعار بحالة الطلب، و9 إلى 11 أسبوعاً في موسم الذروة (15 يناير إلى 30 أبريل) أو عند التقديم من الخارج. وينتهي الرقم الذي لم يرد في إقرار اتحادي خلال 3 سنوات ضريبية متتالية في 31 ديسمبر من السنة الثالثة، ويُجدَّد قبل استخدامه في إقرار جديد.
هل أحتاج ITIN إن كان عندي LLC ولا أقدم إقراراً؟
بحسب IRS تحتاج ITIN إن كان لك غرض ضريبي اتحادي ولا يحق لك SSN، وتقول إن الإقرار الصفري عموماً لا يُظهر غرضاً ضريبياً. أما حالتك الشخصية فراجع فيها صفحات IRS ومختصاً ضريبياً أمريكياً مؤهلاً.
اقرأ أيضاً: خدمة تأسيس شركة أمريكية (LLC) عن بُعد · EIN بدون SSN لمالك أجنبي · نموذج 5472 ونموذج 1120 الشكلي وغرامته · اختيار الولاية لشركة LLC · تقرير BOI لمالك غير مقيم · مركز المعرفة الكامل