هل تحتاج شركتك البريطانية إلى VAT أو PAYE إذا كان مديرها غير مقيم ولا موظفين لديها؟

01 الالتزامات في جدول: متى تنطبق حسب gov.uk؟

هذا ملخص لما تنص عليه صفحات gov.uk الرسمية. كل صف يحيل إلى صفحته، والمرجع هو الصفحة الرسمية نفسها وقت اطلاعك:

02 VAT: ما الذي تقوله HMRC عن شركة مديرها غير مقيم؟

لا يظهر عدد الموظفين ضمن شروط التسجيل في VAT. الذي يُحسب هو «رقم الأعمال الخاضع للضريبة»: مجموع قيمة المبيعات الخاضعة للضريبة (ومنها المبيعات الصفرية) التي تجريها داخل المملكة المتحدة أو جزيرة مان، بحسب إشعار HMRC رقم 700/1. ويعرّف الإشعار المبيعة الخاضعة بأنها أي توريد يتم في المملكة المتحدة ولا يكون معفى من VAT.

أما مكان إقامة المدير فتدخله HMRC بصورة غير مباشرة، عبر سؤال: هل للشركة «منشأة» (establishment) في بريطانيا؟ يعرّف الإشعار «غير المؤسس في بريطانيا» (NETP) بأنه كل شخص ليس له منشأة في بريطانيا، ويقول إن المنشأة موجودة في أحد حالين:

• أن يكون المكان الذي تُتخذ فيه القرارات الإدارية الأساسية وتُنفَّذ فيه الإدارة المركزية للعمل في بريطانيا؛
• أو أن يكون للعمل حضور مادي دائم فيه الموارد البشرية والتقنية اللازمة لإجراء توريدات خاضعة للضريبة أو استلامها في بريطانيا.

ويضيف الإشعار: «نعدّ عادةً الشركة المسجّلة في بريطانيا ذات منشأة فيها ما دامت قادرة أيضاً على إجراء توريدات تجارية أو استلامها على عنوانها التجاري المسجّل. والمكتب المسجّل أو المخدوم أو الافتراضي وحده لا يكفي لإنشاء منشأة». أي إن عنوان المكتب المسجّل وحده لا يكفي بحسب HMRC.

وفي الفقرة 2.12 يقول الإشعار أيضاً إن من لديه مكان عمل في بريطانيا ويعيش خارجها «قد يضطر إلى التسجيل»، وإن له منشأة في بريطانيا فيُطبَّق عليه التسجيل «وفق القواعد العادية». فالحكم يتوقف على وقائع كل شركة، وتقرره HMRC.

إن عُدّت الشركة NETP

• لا حد 90,000: التسجيل مطلوب عن أي مبيعة خاضعة للضريبة في بريطانيا، خلال 30 يوماً من تاريخها أو من توقعها (الفقرتان 4.2 و9.3).
• قد لا يلزم التسجيل إذا كانت كل مبيعاتها إلى بريطانيا صفرية، أو إلى مسجّل في VAT في بريطانيا العظمى يحاسب بنفسه بآلية «الاحتساب العكسي» (reverse charge)، وإذا كانت كلها معفاة فلا يمكنها التسجيل (الفقرة 9.3).
• عنوان التسجيل: تُسجَّل الشركة على عنوان «مكان العمل الرئيسي» (principal place of business)، ويقول الإشعار إنه يجب أن يكون خارج بريطانيا وألا يكون عنوان طرف ثالث مثل عنوان بريد أو عنوان مكتب مسجّل (الفقرة 9.4).
• ممثل ضريبي أو ضمان: قد توجّه HMRC بعض هذه الشركات إلى تعيين ممثل ضريبي في بريطانيا، أو تطلب منها ضماناً مالياً (الفقرتان 9.4 و10.3).
• التأخر: قد تفرض HMRC غرامة تُحسب نسبة من الضريبة المستحقة: 5% إن تأخر التسجيل أقل من 9 أشهر، و10% من 9 إلى 18 شهراً، و15% إن زاد على 18 شهراً (الفقرة 11.1).

وإن لم تكن NETP

تسري القاعدة العادية: التسجيل إلزامي عند تجاوز 90,000 جنيه من المبيعات الخاضعة في آخر 12 شهراً، فتسجّل خلال 30 يوماً من نهاية الشهر الذي تجاوزتها فيه (ويكون تاريخ سريان التسجيل أول يوم من الشهر الثاني بعد تجاوزها)، أو عند توقع تجاوزها في 30 يوماً، فتسجّل بنهاية تلك المدة. ويضيف الإشعار أن مؤسسة في بريطانيا تبيع لعملاء خارجها يجوز لها التسجيل اختيارياً، إذا كانت تلك المبيعات ستكون خاضعة للضريبة لو أُجريت في بريطانيا، وكانت تتلقى مشتريات خاضعة من مسجّلين في VAT أو تستورد سلعاً وتستحق استرداد الضريبة عليها (الفقرة 2.9).

بعد التسجيل

يقول الإشعار إنه بمجرد التسجيل في VAT يجب تقديم إقرار VAT لكل فترة ضريبية، حتى لو لم يكن عليك ضريبة تدفعها أو تستردها. وتذكر صفحة الشركات الخاملة أن من لا ينوي العودة إلى النشاط يلغي تسجيله خلال 30 يوماً من خمول الشركة، ومن ينوي العودة يقدّم إقرارات «صفرية» أثناء الخمول.

للتوسع في الحد والاسترداد اقرأ حد التسجيل في VAT ومتى تصبح VAT إلزامية على شركتك.

03 PAYE وراتب المدير: ماذا تذكر gov.uk؟

تقول صفحة «Register as an employer» إنك تسجّل عادةً صاحبَ عمل لدى HMRC عند بدء توظيف أشخاص، وإنه يجب التسجيل «حتى لو كنت توظّف نفسك فقط، مثل المدير الوحيد لشركة محدودة». وتقول صفحة «Taking money out of a limited company»: إذا أردت أن تدفع الشركة راتباً أو مصاريف أو منافع لك أو لغيرك فيجب تسجيل الشركة صاحبَ عمل، وعلى الشركة أن تقتطع ضريبة الدخل وNational Insurance من الراتب وتدفعهما إلى HMRC مع National Insurance صاحب العمل.

وبهذا الربط بين التسجيل والتوظيف أو دفع الراتب، لا نجد في الصفحات التي راجعناها نصاً صريحاً يتناول مديراً لا يتقاضى شيئاً من الشركة. فإن كانت شركتك لن تدفع راتباً ولا مصاريف ولا منافع لأحد، فاسأل محاسباً مؤهلاً أو HMRC عن وضعك قبل أن تقرر.

هل المدير «موظف»؟

تصف gov.uk المدير بصيغتين في صفحتين مختلفتين. صفحة «Employment status» تقول إن المديرين لهم حقوق ومسؤوليات تختلف عن الموظفين، ويُصنَّفون «أصحاب مناصب» (office holders) لأغراض الضريبة وNational Insurance، وإن من يؤدي عملاً آخر لا صلة له بكونه مديراً قد يكون له عقد عمل وحقوق عمل. أما صفحة «National Insurance for company directors» فتقول: «المديرون يُصنَّفون موظفين ويدفعون National Insurance على دخلهم السنوي من الراتب والمكافآت فوق £12,570»، وتذكر أن لضريبة أرباح الأسهم (dividends) قواعد مختلفة. فالمرجع الصفحتان معاً، ومن الأفضل قراءتهما كاملتين.

طرق أخرى لأخذ المال من الشركة

الصفحة نفسها تذكر طرقاً غير الراتب، هي أرباح الأسهم وقروض المدير، ولكل منها شروطه وأوراقه. على سبيل المثال لا يجوز للشركة توزيع أرباح أكثر من أرباحها المتاحة من السنة الحالية والسنوات السابقة، وتُسجَّل كل دفعة بقسيمة. نذكر هذا للتعريف فقط، والمفاضلة بينها قرار محاسب مؤهل لا هذه المقالة.

04 Corporation Tax: مستقل عن VAT وPAYE

تقول gov.uk إن الشركة المحدودة تدفع ضريبة الشركات على أرباحها من العمل والاستثمارات وبيع الأصول بأكثر من تكلفتها، وإنك لا تتلقى فاتورة بها، بل عليك أن تحسبها وتدفعها وتبلّغ عنها. وبخصوص التسجيل تنص صفحة HMRC بما معناه: «يجب أن تبلّغ HMRC خلال 3 أشهر من بدء فترتك المحاسبية الضريبية إذا كانت شركتك المحدودة ضمن نطاق ضريبة الشركات وأصبحت الآن نشطة». وتذكر صفحة إضافة خدمات Corporation Tax أنه ينبغي إضافتها عند البدء في العمل (من شراء وبيع وإعلان وتأجير عقار وتوظيف شخص).

وتضيف gov.uk أن عليك تقديم إقرار ضريبي للشركة (Company Tax Return) حتى لو حققت خسارة أو لم تكن عليك ضريبة (والشركة الخاملة التي أبلغت HMRC بخمولها حالة أخرى، في القسم التالي). وللمواعيد اقرأ مواعيد ضريبة الشركات وتبعات التأخير، ولوضع المدير غير المقيم هل يدفع المدير غير المقيم ضرائب على شركته؟.

05 الشركة الخاملة أم العاملة: فرق التعريف

تنبّه gov.uk إلى أن «الخمول» لا يعني الشيء نفسه عند الجهات المختلفة، وأن تعريف «النشاط» لضريبة الشركات ليس بالضرورة تعريفه في VAT ولا لدى Companies House. الفروق كما تعرضها الصفحات الرسمية:

ولاحظ أن «العمل» في تعريف gov.uk يشمل توظيف شخص، فقد يغيّر التوظيف وصف الشركة من خاملة إلى نشطة لدى HMRC، وهذا تقدير HMRC لا نصيحتنا. للتفصيل اقرأ هل تدفع الشركة الخاملة ضرائب أو تقارير؟ والحسابات السنوية.

06 كيف تستعمل هذه المعلومات؟

هذه المقالة لا تحدد لك ما يلزم شركتك. ما فعلناه هو نقل ما تنشره HMRC وgov.uk في 25 أكتوبر 2026 وربط كل بند بصفحته، دون ضرائبك الشخصية ولا قواعد بلد إقامتك، فهي خارج هذه المقالة. وإن كان عندك توريدات إلى بريطانيا أو راتب لمدير أو دخل للشركة، فافتح الصفحات المذكورة بتاريخ اليوم واسأل محاسباً مؤهلاً أو HMRC مباشرة.

في A Plus Network نؤسس شركات بريطانية بالعربية وعن بُعد، والخدمة المتكاملة تشمل الرسوم الحكومية للسجل التجاري وعنواناً مسجّلاً سنة. والعنوان المسجّل شأن Companies House، ولا يحدد وحده وضع الشركة في VAT كما تقول HMRC أعلاه.

REF المصادر الرسمية

رجعنا في هذه المعلومات إلى الصفحات الرسمية التالية، وتم الاطلاع عليها بتاريخ 25 أكتوبر 2026. الرسوم والمواعيد قد تتغير، فتحقق من الصفحة الرسمية قبل أي إجراء.

• Register for VAT، gov.uk (آخر تحديث 30 سبتمبر 2026)
• Who should register for VAT: VAT Notice 700/1، gov.uk (محدّث 5 أغسطس 2026)
• Register as an employer، gov.uk (آخر تحديث 30 سبتمبر 2026)
• Running a limited company: Taking money out of a limited company، gov.uk (آخر تحديث 23 أكتوبر 2026)
• National Insurance for company directors، gov.uk (آخر تحديث 5 أكتوبر 2026)
• Employment status: Director، gov.uk
• Running payroll، gov.uk
• Set up a private limited company: Register your company، gov.uk
• Set up a private limited company: Add Corporation Tax services to your business tax account، gov.uk
• Corporation Tax: trading and non-trading، HMRC على gov.uk (تاريخ آخر تحديث معروض في الصفحة: 17 فبراير 2020)
• Dormant companies and associations: Dormant for Corporation Tax، gov.uk
• Dormant companies and associations: Dormant for Companies House، gov.uk

FAQ الأسئلة الشائعة

اقرأ أيضاً: حد التسجيل في VAT · الشركة الخاملة والضرائب · المدير غير المقيم والضرائب · الدليل الشامل لتأسيس شركة بريطانية · مركز المعرفة الكامل · خدمة تأسيس الشركات البريطانية.